誤用や混同されやすい会計と金融用語

純利益差は主に銀行の資金運用の収益率と銀行の貸付資金源（預金を含む）の利息コスト率との差額を反映しており、その計算式は「平均利付資産収益率（利息率）−平均利付負債コスト率（利息支払率）利息」である。

その中で、利息率=利息収入/平均利息資産、利息支払率=利息支出/平均利息負債。

正味金利差は、正味利息収益率とも呼ばれ、その計算式は「純利息収入/平均利息資産」であり、その中の純利息収入は利息収入と利息支出の差額である。

これは銀行全体の利潤資産の収益性を反映しています。

伝統的

経営管理において、純利益差は現在の金利水準と銀行の定価能力及び市場競争環境に対する差異を反映している。

正味金利差は、すべての利息資産の純利子収入レベルを反映しており、これらの利息資産の一部は株主の権益から資金源を提供しているが、この部分の資金源は利息コストを計算しないものである。

したがって、一般的に、正味金利差は純利益差より高く、この差額は無料基金効果と呼ばれ、資金源の中の無利息の資本金の役割を反映しています。

不良債権率は不良債権の総額に占める比率であり、銀行の信用資産の品質を反映する重要な指標である。

銀行の貸借対照表の品質に関する指標です。

与信コスト率は、財務諸表の期間に発生した貸付減損損失と貸出平均残高の比率であり、この指標は銀行の与信資産が当期に負担した関連信用リスク損失状況を示しており、不良債権に関する損益計算書の指標である。

銀行ローンのリスクを理解するために定価管理能力も参考になります。純利差から銀行の信用コスト率を引いて、銀行が信用リスクを考慮した後の収益力を見ることができます。

貸付引当金率は、貸付引当金と貸付残高の比率です。

貸付引当金は、銀行が貸付に対して減損損失が発生する可能性があると判断して計上するリスク引当金であり、銀行管理層の主観的な判断に大きく依存する。

より正確に言えば、不良債権の準備カバー率であり、期末貸付引当金と期末不良貸付残高の比率である。

指標の分子はすべての貸付減損引当金であり、正常、関心のある種類に対して計上された減損引当金を含み、分母は不良貸付残高であり、指標の変化は銀行が減損引当金を計上し、不良貸付の二つの項目を識別することに共通の役割を果たした結果である。

一般的には、長期は一時期の概念や表現方法だと簡単に考えられていますが、このような認識は適切ではありません。

久期(Duration，D)の概念は1938年にF.R.Macaulayによって提出されました。

Macaulay長期は債券が将来の時期にキャッシュフローを生成する時間の加重平均を指し、その重みは各期のキャッシュフローの現在価値がキャッシュフローの現在価値（すなわち債券の価値）に占める比重である。

このように、長期的には時間の概念として理解されていますが、この概念は実質的には債券の利息支払返済の時間が長いほど、金利変化の敏感度が高くなり、リスクが大きいということを反映しています。

したがって、長期的な金利リスクを測定する指標です。

長期的な第二の理解は、債券の価格-収益率曲線の傾きを指し、数学的には価格-収益率曲線の収益率の一次微分を理解することである。

期間の3番目の表現は、即時満期利回りの1%の変動に対して、債券価値の近似変動の度合い、すなわち債券価値の収益率感度を意味する。

このような理解は最も直観的で適切である。

最初は「年」単位で計算し、表現したもので、債券のキャッシュフローの平均期限を測った。

Macaulayの長期的な定理によると、債券を割引しているMacaulayだけが期限切れとなります。一方、利付債のMacaulayは長期的にはそれらのものより小さいです。

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切符の利息率が変わらない条件の下で、債券の期限が長くなるほど、長期も一般的に長くなります。

しかし、単純に長期は債券の残存期限であると考えるのは正しくない。

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