企業内部の小費の管理に注意しなければならない。

企業での

管理の中で、取引先の信用審査は一つの重要性の仕事で、企業内部の管理の方策決定の1つの矛盾している焦点です。

信用審査が厳しくないと、企業が過大な債務不履行のリスク損失を被ることになります。もし審査基準が厳しすぎたり、繁雑すぎたりすると、販売業務の効率が低下し、企業に貴重な注文機会を失わせることにもなります。

筆者は実際の管理コンサルティングの仕事で、この矛盾を効果的に解決するためには、企業が科学的な顧客信用審査指標体系を制定し、各級の管理者や信用分析者が正確で簡便な信用審査決定をする必要があると実感しました。

お客様の信用審査の核心問題はお客様の信用リスクを発見し、評価することです。つまり、売掛取引先は契約規定の支払責任リスクを期限通りに履行していません。

お客様の信用リスクは様々な要因によって影響され、大きな不確実性を持っています。

大量の信用調査情報に対して、どの角度からお客様の潜在的なリスクや支払能力をより正確に発見できるのか？

まず、企業は一つの顧客（自然人、企業または社会組織）の合法性の観点から、基本契約資格または契約履行能力を審査する必要がある。

お客様は契約締結の主体として、その有効性と契約履行能力を判断し、まず当該お客様の法定または公共情報の分析によって決定します。

具体的には、この方面の情報は企業の商工業登記内容を主とする各種公共の情報または開示の情報を含む。

これは企業がお客様と業務関係を作る際にまず必要な基礎情報です。

その中の重要な情報指標は、お客様の法定名称と住所、法人お客様の法定形式と登録資本金、企業の所有権構造、企業の経営範囲及び所属業界、企業登録日付または経営年限及び企業の内部組織機構と主要管理者個人信用を含む。

これらの情報は、お客様が社会経済の実体（企業、団体または自然人）として、対外的に経済責任を負う能力を反映しています。

上記情報指標の審査と分析を通じて、お客様の法律リスクと契約リスクを発見し、予測することができます。

財務情報は直接に取引先の経営状況、資産状況と支払能力を反映し、真剣に検証し、顧客の信用能力とリスクを判断する必要がある。

重要な売掛取引先については、最近三ヶ月以内の財務諸表（主に損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書）または重要な財務情報を請求する必要があります。

財務情報を通じて審査したお客様の財務状況は主にお客様の利益の増加状況（利益能力）、お客様の運営資金状況（短期支払能力）、お客様の資産負債状況（長期支払能力）及びお客様の資本規模（お客様の資本力）の四つの方面を含みます。

もちろんお客様の信用状况に対して、より深く分析して判断します。

信用分析でよく使われる財務比率は四つの種類を含みます。

（1）流動性比率は、主に流動比率と冷凍率を含み、短期債務の満期時の債務返済能力を反映している。

⑵活動性比率は、主に固定資産回転率、入金周期、売掛金回転率と在庫回転率を含み、これらの比率はお客様が予定の売上高に達するために使用しなければならない資産量を反映しています。

お客様の資産の中で特定項目の効率を測定するために使用できます。

（3）財務レバレッジの比率は、主に債務/資産比率、債務/純資産比率と固定費用負担率を含み、これらの比率はお客様の借入資本への依存度を反映しており、またお客様が長期債務の元利支払義務を履行する能力、つまりお客様の負債経営の効率を考察するものである。

4.収益力比率は、主に営業利益率、販売収益率、資産収益率及び普通株式収益率を含み、これらの比率はお客様の利益と投資または売上高との関係を反映しており、お客様全体の経営管理効率を測定するために用いられています。

実際にお客様の上記の財務比率を分析する時、一体どれぐらいの割合が適切かということで、業界によって大きな違いがあります。企業の信用分析者が当業界または当社の財務特徴を長期的に総括し、まとめていく必要があります。

国際的には、信用管理専門家のアリ山大・ウォールが、7つの財務指標を線形関係で結合し、企業の信用度を評価する簡単な財務信用力分析方法を提案しています。

この方法の操作手順は、1、7つの財務比率を選択し、それぞれ標準比率と総評価における比重を決定することである。2、実際比率と標準比率を比較し、各財務指標の得点を評価する。

総評点数が高ければ高いほど、その取引先の信用力が強いという意味です。総評点数が低いほど、信用リスクが大きいという意味です。